南山人壽第二季起投資性不動產後續衡量改為公允價值模式

作者： 記者彭禎伶╱台北報導 | 中時電子報 – 2013年9月7日 上午5:30

工商時報【記者彭禎伶╱台北報導】

6月全球債災，造成國內壽險業帳面重大損失，南山人壽昨（6）日即宣布，將以8月底為基礎重新調整會計科目，將「備供出售」項下部分債券資產，移往「持有到期」及「無活絡市場」，這也是債災後首家決定調整會計科目的壽險公司。

南山人壽財務長許妙靜表示，會作出此決定，主要是有些債券願意成交或報價的量非常少，根本不是真的可以出售債券的價格，用來作為財報的評估依據並不合理，因此決定將備供出售的資產重分類，但這項決定並不會影響南山的損益表及股東權益。

壽險業者表示，主要是備供出售項下資產必須每季依「市價」列帳，債券價格若下跌，則未實現利益就會減少，甚至變成未實現虧損，並進一步影響到淨值，每季若大幅波動，更會造成綜合損益表的綜合淨利是負值。

但若放在持有到期及無活絡市場的資產，其價格變化不會影響損益及淨值，市場預期，南山這次重分類，即是要降低淨值及綜合損益表的波動性，降低未來再有升息情況、債券價格大幅下跌的衝擊。

南山人壽到今年6月底，其備供出售項下除了股票、基金受益憑證之外，還有3,446億元的國內政府公債、407億元的公司債、476億元的金融債；另外，國外債券則有2,846億元，合計這些債券到6月底市價7,175億元左右。

在6月債災中，南山人壽算是國內壽險公司中受影響金額最大者，其備供出售項下原本有600多億元的未實現獲利，到6月底僅剩下195億元，少了逾400億元，連帶使得南山人壽的淨值也降到1,247億元，從先前淨值第一大壽險公司，變成淨值第三名。

南山人壽決定重分類後，許妙靜表示，會將備供項下部分債券資產，以6月底市價作為成本，移往持有到期及無活絡市場項下，且減損金額或未來到期獲利金額都會依到債券存續期間，分年認列，不會影響獲利數字。

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證交所重大訊息公告

(5874)南山人壽-公告自103年第二季起變更會計政策

1.事實發生日:103/06/19
2.發生緣由:
(1)董事會決議日期: 民國103年06月19日
(2)變動之性質: 投資性不動產後續衡量之會計政策由成本模式改為公允價值模式。
(3)變動之理由: 金管會於103年1月10日修正保險業財務報告編製準則，並自103年1月1日起施行，本公司為使財務報表能提供更可靠且攸關之資訊，提高財報透明度，有利國際接軌，並增加公司淨值及未來風險承受能力，投資性不動產之後續衡量將由成本模式改為公允價值模式。
(4)會計變動追溯適用變更年度之前一年度影響項目與預計影響數:
A.對102年1月1日資產負債表之影響：
投資性不動產增加約104億元
遞延所得稅負債增加約8億元
保留盈餘增加約96億元
B.對102年12月31日資產負債表之影響：
投資性不動產增加約133億元
遞延所得稅負債增加約9億元
保留盈餘增加約124億元
C.對102年度綜合損益表之影響：
投資性不動產利益增加約30億元
所得稅費用增加約2億元
本期淨利增加約28億元
基本及稀釋每股盈餘增加約0.30元
另102年12月31日之保險負債依金管會規定之方式及基礎進行公允價值評估後，公允價值並未大於帳列數，無須增提保險負債。
(5)對前一年度期初保留盈餘之實際影響數:102年1月1日保留盈餘增加約96億元。
(6)會計師就合理性逐項分析表示之意見: 會計師依照保險業財務報告編製準則第六條規定，就本公司會計政策變動相關資料進行逐項分析，分析結果尚屬允當合理。
(7)獨立董事表示反對或保留之意見: 無。
3.因應措施:本公司於103年6月19日董事會決議通過，自103年第二季起變更投資性不動產之後續衡量方式，後續將依保險業財務報告編製準則規定辦理。