壽險業直接接軌IFRS 9，目前對淨值的影響「仍是正數」

壽險接軌IFRS 9 擬採過渡版

記者韓化宇∕台北報導經濟日報

金管會預定年底宣布，2018年接軌國際財務報導準則第9號「金融工具」（IFRS 9），對於受影響最大的壽險業，保險局正加速研究，接軌國際會計準則委員會（IASB）今年9月發布、專為壽險業量身打造的「過渡時期IFRS 9」，以消除壽險業接軌IFRS 9對損益及淨值造成的衝擊。金管會資深官員表示，IASB公布的「過渡時期IFRS 9」係專門為壽險業量身訂做，目的是透過「遞延法」及「覆蓋法」，消除接軌IFRS 9對損益及淨值的波動。 但保險局認為，在金控架構下，會產生「兩套報表」問題，即金控下壽險公司要編制兩套報表，一套採IFRS 9，供金控編制合併報表之用；另一套採過渡時期IFRS 9，只供壽險子公司用。不僅壽險業者認為編兩個報表成本太高，保險局也覺得這樣揭露方式不妥，成為是否要採納過渡措施最大糾結之處。 據悉，負責規劃接軌IFRS 9的證期局曾向保險局建議，過渡時期IFRS 9「算是IFRS 9一部分」，沒必要編兩套，金控及壽險子公司財報皆用過渡時期IFRS 9表達即可。最後是否採用，待保險局與證期局達成共識，由金管會主委李瑞倉拍板定案。 近年市場震盪，國內壽險公司將債券大量移往「無活絡市場債務工具投資」避難，使全體壽險業該科目金額快速膨脹至近8兆元。 金管會官員表示，經過試算，如果不採用「過渡時期IFRS 9」，而使壽險業直接接軌IFRS 9，目前對淨值的影響「仍是正數」。但市況瞬息萬變，明年債市若發生波動，甚至進入空頭，就會產生負面影響。 IFRS 9將取消無活絡市場科目，接軌後得改為三種方式衡量。經現金流量檢測，被認定為單純債務工具，仍可透過攤銷後成本衡量，不影響損益及淨值。